我国法律明文规定了高利转贷是犯罪的。检察院会提起公诉要求追究犯罪嫌疑人的刑事责任，这个时候，法官就会根据检察公诉人员和律师的辩护制作出一份判决书。

高利转贷罪是我国明文规定的犯罪，犯罪嫌疑人要是涉嫌该罪，检察院会提起公诉要求追究犯罪嫌疑人的刑事责任，这个时候，法官就会根据检察公诉人员和律师的辩护制作出一份判决书，告知双方犯罪嫌疑人是否会受到处罚。下面读法小编为大家带来了一份高利转贷罪判决书，供大家参考。

高利转贷罪判决书

被告人聂某，广州市进盈投资有限公司法定代表人兼出纳。因本案于2013年4月10日被羁押，次日被刑事拘留，2013年5月17日被逮捕。现羁押于广州市荔湾区看守所(槎头)。

辩护人宋、向，广东南方律师事务所律师。

被告人容某，广州市进盈投资有限公司会计。因本案于2013年4月28日被羁押，次日被刑事拘留，2013年6月5日被逮捕。现羁押于广州市荔湾区看守所(槎头)。

辩护人张，广东律师事务所律师。

被告人刘某甲，广州市进盈投资有限公司出纳。因本案于2013年4月28日被羁押，次日被刑事拘留，2013年6月5日被逮捕。现羁押于广州市荔湾区看守所(原东沙)。

辩护人罗锋，广东律师事务所律师。

广州市荔湾区人民检察院以穗荔检公刑诉(2014)382号起诉书指控被告人聂某犯高利转贷罪，被告人容某犯高利转贷罪、隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿罪，被告人刘某甲犯隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿罪，于2014年4月25日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。广州市荔湾区人民检察院指派检察员吴亚平、代理检察员李凡出庭支持公诉，被告人聂某及其辩护人宋志斌、被告人容某及其辩护人张宇宁、被告人刘某甲及其辩护人罗苑锋均到庭参加诉讼。现已审理终结。

广州市荔湾区人民检察院指控:

一、高利转贷罪。2004年以来，聂锦荣(另案处理)等人相继成立广州市进盈投资有限公司(法定代表人:聂某，以下简称“进盈公司”)及广州誉峰担保有限公司(以下简称誉峰公司)、广州市盈珀贸易有限公司(以下简称盈珀公司)、广州市晋财贸易有限公司(以下简称晋财公司)、广州市纳图贸易有限公司、广州市思兆贸易有限公司、广州市盈银贸易有限公司、广州市沣盈贸易有限公司等公司，由温涛、曾伟杰、陈咏迁(均另案处理)及被告人聂某、容某分别担任“进盈公司”执行董事、总经理、财务总监、出纳、会计。2012年4月至12月，被告人聂某、容某及同案人温涛、曾伟杰、陈咏迁等人为公司获取非法利益，套取银行信贷资金后高利转贷给他人，并由被告人聂某制作收款申请单、付款申请单，交由被告人容某及温涛、曾伟杰、陈咏迁签名后，操作“进盈公司”及“盈珀公司”、“纳图公司”、“晋财公司”等公司账户的资金变动，并制作《进盈公司银行每日结余表》即出纳帐。被告人容某根据相关凭证制作会计账。以此牟取非法利益。具体事实如下:(一)2012年4月，“进盈公司”以虚假的《产品销售合同》向兴业银行花城支行贷款人民币1500万元，于2012年4月18日以日利率5‰、贷款期限3日转贷给章某，违法所得人民币60万元。(二)2012年5月，“进盈公司”以虚假的《产品销售合同》向广州农商银行番禺支行贷款人民币1000万元，于2012年5月23日高利转贷给广州胜美广告有限公司，违法所得人民币79200元。(三)2012年6月，“进盈公司”以虚假的《产品销售合同》向招商银行体育东支行贷款人民币500万元，于2012年6月20日以日利率5.5‰、贷款期限10日转贷给清远好来登酒店，违法所得人民币27.5万元。(四)2012年12月份，“进盈公司”以虚假的《产品销售合同》向中国工商银行同福中路支行贷款人民币1450万元，于2012年12月13日以日利率5‰、贷款期限3日转贷给珠海市庭佑化妆配件有限公司。后因银行结算问题导致还款超期2日，进盈公司再次以日利率4‰多收取1日利息。累计违法所得人民币27.4万元。

二、隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿罪。自2011年4月起，被告人容某负责进盈公司内帐记账工作并由被告人刘某甲将装订好的会计凭证隐匿至天河天俊阁饭堂内。2013年4月10日，被告人容某受陈咏迁的指使，组织被告人刘某甲及其它员工对存放在进盈公司办公点本市番禺区国立大厦七楼的会计凭证进行打包转移，逃避公安机关追查。经广东大同司法会计鉴定所鉴定，打包转移、隐匿的会计凭证涉及金额为:进盈公司在2012年8月1日至2013年3月31日期间，银行存款借、贷二项合计人民币为7235960981.23元。

被告人聂某对公诉机关指控其犯高利转贷罪的事实及定性均没有意见，表示认罪，请求从轻处罚。

被告人聂某的辩护人提出以下辩护意见:一、现有证据不能证明进盈公司是以转贷牟利为目的向银行申请贷款;二、现有证据能够证明进盈公司向银行贷款是为了投资、经营房地产等项目;三、现有证据不能证明进盈公司因转贷而取得的违法所得超过人民币10万元;四、假定进盈公司构成高利转贷罪，现有证据也不能证实被告人聂某主观上明知单位在从事高利转贷行为，客观上实施了犯罪行为;五、如需追究被告人聂某刑事责任，也应认定其具有自首情节或坦白如实交代犯罪事实，并对本案的侦破起了积极的作用;六、公诉机关未起诉单位犯罪又将被告人聂某作为单位犯罪的直接责任人员起诉，违反法定程序。

被告人容某对公诉机关指控的犯罪事实没有意见，但辩称其并不清楚自己的行为是否构成犯罪，请求从轻处罚。

被告人容某的辩护人提出以下辩护意见:

一、被告人容某不构成高利转贷罪;

二、被告人容某不构成隐匿会计凭证罪;

三、被告人容某即使构成高利转贷罪、隐匿会计凭证罪，也具有自首情节，依法可以从轻或者减轻处罚;

四、被告人容某即使有隐匿会计凭证的行为，也只是犯罪预备，且在共同犯罪中起次要或辅助作用，是从犯，应从轻、减轻或免除处罚。

被告人刘某甲对公诉机关指控的罪名没有意见。

被告人刘某甲的辩护人提出以下辩护意见:

一、认为被告人刘某甲的行为不构成犯罪。被告人刘某甲不存在故意销毁会计凭证、会计账簿的行为;其行为没有侵犯会计资料管理制度，不符合本罪犯罪客体的构成要件，主观上也没有隐匿的故意;其行为代表公司所实施的行为，不属于个人行为，公诉机关追究被告人个人责任不符合本罪的主体要件;其行为不属于隐匿，也不存在故意销毁行为，不符合本罪的犯罪客观要件。

二、如果对被告人刘某甲作出有罪判决，被告人刘某甲有自首情节，且属于从犯，符合宣告缓刑的情形。

经审理查明:一、被告人聂某、容某高利转贷犯罪。

2005年以来，同案人聂某荣等人相继成立广州市进盈投资有限公司及广东誉峰担保有限公司、广州市沣盈贸易有限公司、广州市盈珀贸易有限公司、广州晋财贸易有限公司、广州市纳图贸易有限公司、广州市思兆贸易有限公司、广州市盈银贸易有限责任公司、广州市迅盈贸易有限责任公司、广州市沣盈贸易有限公司等公司(内称进盈集团、进盈公司)，由同案人温某、曾某杰、陈某迁及被告人聂某、容某分别担任“进盈公司”执行董事、总经理、财务总监、出纳、会计。2012年4月至12月，被告人聂某、容某及同案人温某、曾某杰、陈某迁等人为公司获取非法利益，套取银行信贷资金后高利转贷给他人，并由被告人聂某制作收款申请单、付款申请单，交由被告人容某及温涛、曾伟杰、陈咏迁签名后，操作“进盈公司”内部账户的资金变动，并制作《进盈公司银行每日结余表》即出纳帐，被告人容某根据相关凭证制作会计账。“进盈公司”高利转贷违法所得共计人民币1090983元。具体事实如下:

(一)2012年4月17日，广州市沣盈贸易有限公司以虚假的《产品销售合同》向兴业银行广州花城支行贷款人民币1500万元(年利率为8.528%)，于2012年4月18日收到贷款后以日利率为4‰、贷款期限10日转贷给章某，违法所得人民币564467元。

上述事实，有公诉机关提交，经法庭质证、认证的证据予以证实，其中有:

1、流动资金借款合同、兴业银行花城支行借款借据、支票、产品购销合同，证实广州市沣盈贸易有限公司向兴业银行广州花城支行借款1500万元，合同约定年利率8.528%，后广州市沣盈贸易有限公司于2012年4月18日收到银行放款1500万元。

2、经被告人聂某、容某签认的记账凭证、收款申请单、付款申请单、汇款凭证，证实收到银行贷款后，资金在各账户变动的情况，沣盈公司于2012年4月18日当日转账1500万元给晋财公司，晋财公司又转账1230万元给盈银公司，盈银公司转账1780万元给章某提供的吉安市大广宏再生资源利用有限公司账户。

3、吉安市大广宏再生资源利用有限公司银行流水及章某出具的承诺书、收据，证实吉安市大广宏再生资源利用有限公司于2012年4月18日收到1780万元，章某承诺愿出741666元作为借款18541666元的中介服务费。

4、经被告人聂某签认的出纳账及银行流水，证实该出纳账是被告人聂某根据银行流水做的出纳账，记录了沣盈、晋财、盈银、盈珀、迅盈等公司的账户情况及2012年4月27日收回章某还款的情况。

5、证人李某甲(誉锋公司员工)的证言:章某向誉锋公司借钱是为了“过桥”用，经我看过资料共借款18541667元，时间是2012年4月18日，期限是10天，收取日利率千分之四即741667元，我公司按章某提供的吉安市大广宏再生资源利用有限公司的账号支付了1780万元。

6、证人王某的证言:我是吉安市大广宏再生资源利用有限公司的实际经营人，我公司在2012年4月18日收到1780万元的汇款，主要是章某用于还欠我公司的钱。

7、证人章某的证言:2012年4月份，我曾向誉锋公司借过1780万元作为“过桥”用。我是通过朋友找到誉锋公司，一个姓李的风控部老总接待我，签了两份合同，一份是借款利息合同，一份借款手续费合同，我借了1780万元，通过银行转账，10天期日利息千分之四共计741667元。后来我还款给盈银公司。

8、被告人聂某的供述:我看过会计凭证，在2012年4月16日至19日的会计凭证中第188号显示，我进盈集团的沣盈公司向兴业银行贷了1500万元，在收款申请单上有温涛、曾伟杰、陈咏迁、本人聂某、王娟、杨微红的签名，容某打印的，所以她不签名，这1500万在189号会计凭证显示由沣盈公司的兴业银行账户转到晋财公司的农商银行账户，这次转账也是有付款申请单、公司相关人员签名的。第192号凭证表示进盈集团借给章某18541667元，借款期是10天，先扣利息741667元，然后将余下的1780万本金通过盈银公司农商行的账户转给了章某收钱的九江银行吉安大广宏再生资源利用有限公司的账户。在后面的付款申请单上也是有公司负责人签名确定的，并附有盈银公司转账记录表，还有一张章某确认的收款账户表，公司的审贷审批表，表明了这1780万元是进盈集团借出的，公司负责人温涛、曾伟杰、陈咏迁同意借款的。1500万元由银行放贷后进入进盈集团广州市沣盈贸易有限公司在兴业银行开设的账户，然后再转账到广州市晋财贸易有限公司在广州农商银行开设的账户，接着我司再将其中的1230万元转账到广州市盈银贸易有限责任公司在广州农商银行开设的账户，然后加上我司自有资金550万元共计1780万元用于借给一个叫章某的客户。

9、被告人容某的供述:我们进盈公司是借给章某18541667元，但先扣741667元的利息，然后才放款1780万元，最后进盈公司是收回18541667元本金的。第192号凭证记录，是借18541667元，借款期是10天，利息是4‰，所以收741667元利息。向银行贷款的资金是用来作进盈物业的装修工程费、资金周转、放贷给他人等的，放贷给他人是可以赚到利息差额。如果有人向进盈公司借款，又刚好有银行贷款，我们就会将贷款转贷给别人的。借给章某的这1500万元是陈咏迁发指令给聂某放贷这笔1500万的贷款的，我是负责记数，誉锋公司人员负责洽谈业务，温涛、曾伟杰也一并同意的。经我看了记账凭证后得知，进盈集团在2012年4月18日向银行贷款1500万元，我司再将其中的1230万元转到广州市盈银贸易有限责任公司在广州农商银行开设的账户，然后加上我司自有资金550万元共计1780万元借给一个叫章某的客户。

(二)2012年6月19日，同案人聂某荣以虚假的《音响销售合同》向招商银行广州分行贷款人民币500万元(其中400万元年利率为7.572%，100万元年利率为8.203%)，同日收到贷款后于2012年6月20日以日利率5.5‰、贷款期限10日转贷给清远市好来登国际酒店有限公司，违法所得人民币264308元。

上述事实，有公诉机关提交，经法庭质证、认证的证据予以证实，其中有:

1、个人贷款借款合同、担保合同、音响购销合同、招商银行个人贷款借款借据及银行账户流水，证实同案人聂锦荣向招商银行广州分行借款共计500万元，合同约定其中400万元年利率为7.572%，100万元年利率为8.203%，聂锦荣于2012年6月19日收到银行放款500万元后，转账给迅盈公司，迅盈公司再转账4993161.21元给思兆公司，思兆公司于2012年6月20日转账650万元给清远市好来登国际酒店有限公司。

2、清远市好来登国际酒店有限公司记账凭证、电汇凭证及存档记录、银行交易记录，证实2012年6月20日收到誉锋公司借款2835万元(其中含思兆公司转账650万元)，于2012年6月28日归还誉锋公司3000万元。

3、经被告人聂某签认的出纳账表格、银行账户流水，证实进盈公司借款给好来登并收回还款的情况，2012年6月20日迅盈公司收到贷款500万元，迅盈公司转入思兆公司4993161.21元，思兆公司支付好来登借款650万元，2012年6月29日，思兆公司收回好来登还款3000万。

4、证人李某甲(誉锋公司员工)的证言:2012年5月份，清远好来登酒店需要一笔“过桥费”，谈了之后决定由誉锋公司借款2835万元，收165万元费用，2.0%计息，3.5%手续费，合同签借3000万元，借款一个月。

5、证人张某甲(清远好来登酒店副总经理)的证言:2012年5月份我公司清远好来登酒店需要一笔过桥资金，数目为3000万元，通过朋友介绍誉锋公司的徐小姐及一自称风控经理李某甲。双方商定贷款1个月利息165万元。之后我们办理了借款合同等手续，在2012年6月19日晚将100万元转过来，第二天誉锋将剩余的款打入，共计2835万元，双方谈的时候避谈了利息等字眼都是用费用等说法，计息就是每天5.5%。

6、证人范某(招商银行体育东支行放贷部经理)的证言:2012年6月初我行接到一笔信贷业务，对方是一名叫陈咏迁的女子提出贷款500万元，6月19日我们签订一系列的借款合同及担保合同后就在当天放款500万元进入陈咏迁及聂锦荣提供的账户。

7、被告人聂某的供述:经我仔细看过进盈集团被扣押的好来登酒店文件存档记录，这个是进盈集团下属的广东誉锋担保有限公司的借贷业务，是在2012年6月19日借钱给好来登酒店，总借贷额是3000万元，具体的经办人是李某甲。该供贷款项我公司在2012年6月28日已全部收回，已结案。进盈集团在这次借款获利有165万元。进盈集团及下属的广东誉锋担保有限公司有使用银行的贷款借钱给其他公司，在2012年6月20日，我所做的出纳账上记录，迅盈公司收到银行贷款500万后，转账4993161.21元给思兆公司，思兆公司再支付好来登借款650万元。

(三)2012年12月13日，广州市沣盈贸易有限公司以虚假的《产品销售合同》向中国工商银行广州同福中路支行贷款人民币1450万元(年利率为6.6%)，收到贷款后于同日以日利率5‰、贷款期限3日转贷给珠海市庭佑化妆配件有限公司，后因银行结算问题导致还款超期2日，“进盈公司”再次以日利率4‰多收取1日利息。违法所得人民币262208元。

上述事实，有公诉机关提交，经法庭质证、认证的证据予以证实，其中有:

1、网贷通循环借款合同、工行最高额抵押合同、最高额保证合同、产品销售合同、晋财公司银行账户流水，证实广州市沣盈贸易有限公司向中国工商银行广州同福中路支行借款1450万元，合同约定利率为银行基准利率上浮10%，后晋财公司于2012年12月13日收到银行贷款1450万元。

2、2012年金融机构人民币贷款基准利率表，证实2012年7月6日至2013年8月7日，一年期贷款基准利率为6%。

3、珠海市庭佑化妆配件有限公司与广州市纳图贸易有限公司签订的采购合同、珠海市庭佑化妆配件有限公司银行对账单，证实珠海市庭佑化妆配件有限公司于2012年12月13日收到纳图公司贷款1800万元。

4、珠海市庭佑化妆配件有限公司记账凭证、银行转账凭证及银行账号流水，证实珠海市庭佑化妆配件有限公司还款1900万，其中分别还给晋财公司1140万、盈铂公司660万、纳图公司100万。

5、进盈公司信贷部营业汇总明细表，证实2012年12月13日，进盈公司借给珠海市庭佑化妆配件有限公司1800万元，实际支付1800万元，收利息34.2万元;出纳账表格及银行流水账，出纳表是被告人聂某根据银行流水做的出纳账，记录了沣盈公司、晋财公司、盈珀公司、浦发公司等账户情况，证实2012年12月13日沣盈公司收到贷款1450万后，转给晋财公司1450万，晋财公司再支付珠海市庭佑化妆配件有限公司借款1140万元，盈珀公司支付珠海市庭佑化妆配件有限公司借款660万，珠海市庭佑化妆配件有限公司支付利息27万元;2012年12月17日纳图公司收回珠海市庭佑化妆配件有限公司还款1900万，纳图公司退回珠海市庭佑化妆配件有限公司代收款92.8万。

6、证人刘某乙(珠海市庭佑化妆配件有限公司总经理)的证言:关于2013年12月13日珠海庭佑化妆配件有限公司向晋财公司借款1140万元的事情我知道，但具体要问张某乙，公司借钱是用来“过桥”的，就是银行贷款到期要还就先借款还贷，然后可以申请信贷款。

7、证人张某乙(珠海市庭佑化妆配件有限公司董事长)的证言:关于向晋财公司借款1140万元及向盈铂公司借款660万的事情主要是为还银行贷款，再向银行申请新贷款这样“过桥”用的。在2013年11月20日左右我找到一个叫雷某的人，他答应借款1800万给我们，5天利息2%，超期就按2.5%计算，后来他说自己资金不够要找人一起借钱给我，后在2013年12月13日划款给我们，之后我从广发银行拿到贷款后就直接转账给回了雷某，包括给回广州市纳图贸易有限公司1900万元。我与雷某谈好借款是3天一期，利率1.2%，后我就支付雷某45.6万元，后由于周末导致还款到星期一才到账，属于超期，故我公司又支付7.2万元，因此共支付利息52.8万元。

8、证人雷某(广东安信融资担保有限公司董事长)的证言:2012年12月我朋友介绍张某乙给我认识，说其需要一笔钱“过桥”，我提出要找人凑资并要求每天千分之三利息，我找到李某乙，她工作的誉锋公司是放贷的，李某乙公司借1800万，收千分之五息。之后张某乙通过银行转账给了我45.6万元的利息，我就转了27万元给李某乙，之后誉锋公司就划款给张某乙了。

9、证人黄某(中国工商银行广州同福中路支行小企业金融业务部经理)的证言:2012年11月初，沣盈公司财务总监陈咏迁联系我说其公司要贷款并提供了一批抵押物，我们评估后认为可以贷款1450万元，到了2012年12月13日办理好相关手续后放款给沣盈公司指定的广州晋财贸易有限公司账户。划款给晋财公司是因为陈咏迁在放款前给我们提供了一份产品销售合同，是沣盈公司和晋财公司有采购一批1600多万的货物，贷款是支付款，所以按规定直接划款到晋财的账户。

10、证人李某乙(誉锋公司客服经理)的证言:2012年12月份我朋友雷某打电话给我说介绍一业务给我，到珠海放一笔贷款，后我就去珠海联系了珠海市庭佑化妆配件有限公司的人洽谈贷款的事情，借了1800万。我们谈好的利息是千分之五，1800万3天期就应收27万元，后因超期，当时雷某与庭佑计息是千分之四的，所以延迟一天誉锋和庭佑协商也是1天计千分之四，所以又收了庭佑7.2万元。

11、证人李某甲(誉锋公司员工)的证言:2012年12月份，李某乙找了一笔业务，给珠海市庭佑化妆配件有限公司贷款，我就安排了李某乙和王巍去谈，他们借1800万元“过桥”用，后我们放了1800万元贷款，日息千分之五，收了27万元的利息。

12、证人钟某(誉锋公司员工)的证言，证实其在2012年12月到珠海与珠海市庭佑化妆配件有限公司公司签订了借款合同。

13、被告人聂某的供述:经查看电脑出纳账，在2012年12月13日进盈集团向银行贷款1450万元，由银行放款后进入进盈集团广州市沣盈贸易有限公司的账户，后马上转入广州市晋财贸易有限公司账户，然后将其中的1140万元支付给珠海市庭佑化妆配件公司。后在盈珀公司的账户又划入660万元到珠海市庭佑化妆配件有限公司，共借款1800元给珠海市庭佑化妆配件有限公司，收了珠海市庭佑化妆配件有限公司34.2万利息。

二、被告人容某、刘某甲隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿犯罪。

自2011年起，被告人容某任“进盈公司”会计，被告人刘某甲任出纳。2013年4月10日，被告人容某受同案人陈某迁指使，组织被告人刘某甲及其他员工对存放在“进盈公司”办公点本市番禺区国立大厦七楼的会计凭证进行打包转移，逃避公安机关追查。经广东大同司法会计鉴定所司法鉴定检验，“进盈公司”在2012年8月1日至2013年3月31日期间，银行存款借方合计(收入)为人民币3633451429.90元，银行存款贷方合计(支出)为人民币3602509551.33元。银行存款借方、贷方二项合计为人民币7235960981.23元。

上述事实，有公诉机关提交，经法庭质证、认证的证据予以证实，其中有:

1、搜查笔录、扣押清单，证实公安机关对广州市番禺区大石镇105国道大石段250号进盈公寓1209房进行搜查，并扣押电脑主机3台、装有进盈等公司资料的纸箱一批。

2、经被告人聂某签认的上述部分被扣押的进盈公司资料，证实其中2012年4月20日至4月26日及2012年6月16日至6月20日的进盈公司会计凭证，与在2013年4月10日转移和隐匿的进盈公司经营资料中的部分资料一致。

3、经被告人容某签认的会计帐资料，证实“进盈公司”资金动向、应付款明细等情况。

4、经被告人刘某甲签认的内帐辨认照片、外帐照片、装有打包公司资料的纸皮箱照片及“进盈公司”会计凭证，证实相关打包转移会计凭证的相关情况等。

5、电子证物检查记录及广东大同司法会计鉴定所大同检字(2013)81号司法鉴定检验意见书证实，经检验，“进盈公司”在2012年8月1日至2013年3月31日期间，银行存款借方合计(收入)为人民币3633451429.90元，银行存款贷方合计(支出)为人民币3602509551.33元。银行存款借方、贷方二项合计为人民币7235960981.23元。

6、证人崔某的证言:我在进盈公司属下的儿童新天地任职。公司财务由陈咏迁负责，财务有聂某，会计有容某、杨薇红、刘某甲等。2013年4月18日左右，刘某甲打电话给我，我问他在哪里，他说在很远的地方，又问我儿童新天地的情况是否正常，有没有上班，我说有上班，突然刘某甲话题一转说要我销毁资料，由于我当时没有听清楚刘某甲说要我销毁什么资料，就问他，但他已挂电话。我没有销毁过资料。

7、被告人聂某的供述:这些都是进盈公司及子公司的会计凭证及一些财物单据，平时都是由容某保管，我平时也不能私下提取借用。2013年4月11日晚上，我带着民警在番禺大石进盈公寓找到这些会计凭证的，但我不知道是谁将这些会计凭证转移过去的，可能是陈咏迁或容某知道我被公安抓了，怕警察找到相关证据就转移并藏起来了。这些都是2013年10日或11日转移和隐藏的公司经营资料中的部分收入和支出款。

附辨认笔录，被告人聂某指认照片中的女子就是广州市进盈投资有限公司会计容某。

8、被告人容某的供述:我是2009年2月到进盈投资有限公司工作的，我是会计，聂某是出纳，我们的主管上司是财务总监陈咏迁，我负责进盈公司的内帐记账和誉锋房地产投资咨询有限公司的外帐。2011年4月份起，我接受做内帐后，会计凭证需要我、聂某、陈咏迁、温涛、曾伟杰五人签名确认后装订成册，放在进盈集团的天河天俊阁饭堂的一间房间铁皮柜里面。一般我都是将天俊阁饭堂的钥匙和存放会计凭证的铁皮柜钥匙交给刘某甲让他去存放的，他放好后交回钥匙给我，我放在办公室抽屉里保管。这些都是陈咏迁安排的，内帐是记录公司的实际收入和支出明细，外帐是应付税局检查，内外帐分开做的目的就是为了避税。2013年4月10日，我去公司上班，陈咏迁给我电话，问公司账户能拿多少钱出来，我说只有我和刘某甲的农商行可以拿钱，我上面有200多万，刘某甲账户上有600多万，卡上的钱是公司的钱。之后陈咏迁又打电话，叫我封存进盈的会计凭证并打包，说她要安排人送走，我马上叫他们赶快将凭证和相关公司资料打包。打包会计凭证的期间段是2012年10月至2013年4月9日，涉及会计科目有现金、银行、管理费用、其他应付款、其他应收款、固定资产、累计折旧、营业收入、营业成本、本年利润、预收账款、长期借款、引资款、放贷款等。我接到陈咏迁电话后在国立大厦的办公室里拿了两个硬皮纸箱，马上叫刘某甲、吴娟、杨薇红、颜妙玉他们赶快将会计凭证和公司资料一起打包，后来麦嘉溥也一起帮忙，我见郭婉儿在，但不知道她有没有帮忙。会计凭证是用橡胶条捆绑的，但我们还没打包好，陈咏迁又打电话叫我去银行提取现金，所以不知这些会计凭证后来打包拿去哪里了。打包的原因陈咏迁没说，我们吃饭时讨论进盈公司应该是出事了。

9、被告人刘某甲的供述:我是2011年6月份到进盈公司任出纳的，我的主管是聂某和容某，她们是经理，她们的上司是财务总监陈咏迁。我负责送报表到白云、海珠、天河等地的税局，送工资表到天俊阁给温涛、曾伟杰、陈咏迁签名确认，送会计凭证到天俊阁饭堂保管，到银行前台转账等。除了天俊阁饭堂外，还有国立大厦7楼誉锋投资公司财务室保管还没装订的会计凭证。2013年4月10日，我回公司上班，听容某说，聂某被抓了，要我们所有员工停下手头的事务，马上收拾公司的会计凭证、账簿、财务资料全部打包运走，当时所有的人都在打包收拾，准备尽快打包后全部运走，但是我们又要到银行取款，就剩下吴娟和郭婉儿在公司继续收拾，后来这些会计凭证运到哪藏匿我就不知道了。陈咏迁得知聂某被抓了，担心会查处到公司的问题，就通知我们收拾公司会计凭证尽快运走转移。2013年4月10日打包的那部分会计凭证按照我的推算时间是2012年8月至2013年4月之间所做的会计凭证，因为我最后一次送会计凭证到天俊阁饭堂的时间是2012年8月份，送的是2012年6月至7月份的会计凭证，到2012年12月份，我去送水电费发票时铁柜里面也没有见到2012年8月份之后到2013年4月份之间的会计凭证。所以我敢肯定在2013年4月10日打包的那部分会计凭证是2012年8月至2013年4月的会计凭证。我所说的会计凭证是指内帐的会计凭证，内帐就是进盈集团高层管理者对集团实际收入和支出的明细，不是提供给税务局核查的凭证，供税局查的是外帐，目的应该是为逃避税收。进盈集团的外帐由杨薇红制作保管放在其办公室，4月10日出事那天这些外帐也不见了。从容某的电子会计账看，涉及到会计科目的有现金、银行、管理费用、其他应付款、其他应收款、固定资产、累计折旧、营业收入、营业成本、本年利润、预收账款、长期借款、引资款、放贷款等。

本案的其他证据还有:

1、企业注册基本资料，证实广州市进盈投资有限公司、广州市盈银贸易有限责任公司、广州市迅盈贸易有限责任公司、广州市盈珀贸易有限责任公司、广东誉锋担保有限公司、广州晋财贸易有限公司、广州市中盈贸易有限公司、广州市思兆贸易有限公司、广州市沣盈贸易有限公司、广州市纳图贸易有限公司等工商注册登记情况。

2、经被告人聂某签认的“进盈公司”(包括进盈、沣盈、中盈、晋财、迅盈等)所使用的对公账户的汇总表及私人账号汇总表，证实“进盈公司”使用银行账户的汇总情况。

3、经被告人聂某签认的进盈集团银行每日结余表，证实该表用于登记“进盈公司”日常的收支费用，内有以私人名义开户但归公司使用的35个账户的账户余额，以及“进盈公司”使用的对公账户的余额。

4、扣押的记录本照片，经被告人聂某签认该记事本是用于记录“进盈公司”账号和其使用账号的本子;扣押的u盘照片，经被告人聂某签认该u盘是用于存储“进盈公司”资金动向的。

5、电子证物检查工作记录，证实公安机关对扣押被告人的电脑、u盘等进行电子数据提取的情况。

6、被告人聂某的供述:广州市进盈投资有限公司和广州市沣盈贸易有限公司，均由我担任法定代表人，但这两间公司的老板是我弟弟聂锦荣，并经我同意用我的名字注册的，我只是在他的公司打工，做公司财务出纳。我所工作的财务部门有两人，分别是主管兼会计容某，我是公司的财务部门经理兼出纳。广州市进盈投资有限公司是集团总公司，其属下有广州市沣盈贸易有限公司、广州市华涛房地产发展有限公司、广州市中盈贸易有限公司、广州市晋财贸易有限公司、广州市誉锋房地产投资顾问有限公司、广州市誉锋担保有限公司、广州市迅盈贸易有限责任公司、广州市盈珀贸易有限责任公司、广州市盈银贸易有限公司等十几间分公司。这十几间公司全部没有设立账务的，实际上除了广州市誉锋房地产投资顾问有限公司、广东誉锋担保有限公司，广州市盈远物业管理有限公司等三间公司外，其它的子公司都是没有经营场所的空壳公司。除了在广州市进盈投资有限公司设立一个总账外，属下的子公司没有设立账务。公司的账户主要有两类，一类是进盈公司及其属下的十几间公司设立的银行账户;另一类是以私人名义开户用于公司业务的账号。公司开设这么多的账号就是为了走账用的。公司的资金是来自四个方面:股东投资、向股东等人融资贷款、物业租金、银行贷款。银行贷款是放到公司账里与其他资金混在一起使用，也会用于放贷业务。广州市进盈投资有限公司主要是温涛、曾伟杰、陈咏迁三个人负责管理，操作日常事务，董事长是聂锦荣，执行董事是温涛，总经理曾伟杰，财务总监陈咏迁，从高到低的职位排序是:聂锦荣、温涛、曾伟杰、陈咏迁。公司放贷以及支付款项都要经过陈咏迁、温涛、曾伟杰同意，且付款申请单必须经过他们三个人签字同意才能放款，另外付款申请需会计容某和我签名才行。我每天下班前，都会将公司当天的资金收款数额、支付款数额、欠款数额以及当日公司的资金金额等数据编写短信、发给陈咏迁、温涛、曾伟杰以及公司会计容某，而且每天下班前都会与容某进行专门的对账。

7、被告人容某的供述:我是2009年2月份入职广州市誉锋房地产投资咨询有限公司的，担任公司会计，2011年4月公司财务总监陈咏迁安排我担任进盈公司会计，负责进盈公司总账。公司财务部有财务总监陈咏迁、财务部经理杨薇红、资金部经理聂某、会计翟秀兰、吴娟、颜妙玉、出纳陈善义、刘某甲以及我。进盈公司下属公司有誉锋房地产投资咨询顾问有限公司、誉锋担保有限公司、纳图贸易有限公司、思兆贸易有限公司、中盈贸易有限公司、晋财贸易有限公司、迅盈贸易有限公司、盈铂贸易有限公司、盈银贸易有限公司、沣盈贸易有限公司等。进盈公司的放贷业务是由信贷部找业务，之后风控部去核查抵押物、核实无问题就通知信贷部会计，收到抵押物后信贷部会计就通知我放贷，我就打电话给陈咏迁、温涛和曾伟杰，他们三人同意放款我就直接同聂某讲可以放款，聂某通过网银划账到借款人指定的账户，聂某放款后将支付单交给我入账。我们公司借款时由信贷部去和借款人签借款合同，在信贷部会计处保管。温涛、曾伟杰、陈咏迁在这些公司做事，陈咏迁是我的上级，聂锦荣是所有公司的大老板。我们公司的真正主公司是进盈公司，其余的关联公司是为了向银行申请抵押贷款做资料用以增加公司自己流水量，没有实际经营。聂某负责查询银行进账单，全部账户网银都是她操作，我凭聂某给我的单据做内帐，整个进盈集团的资金运作只有我做的这盘内帐。

8、公安机关出具的抓获经过、破案经过，证实被告人聂某、容某、刘某甲被抓获的经过。

9、被告人聂某、容某、刘某甲的身份材料，证实三被告人的身份情况。

以上事实清楚，证据确实、充分，足资认定。

根据审理查明的事实和证据，针对公诉机关的指控以及三被告人及其辩护人提出的辩解、辩护意见，本院综合分析、评判如下:

一、关于公诉机关指控被告人聂某、容某高利转贷犯罪是否属于单位犯罪的问题。

根据查明的事实，同案人聂某荣等人成立“进盈公司”，并由同案人温某、曾某杰、陈某迁及被告人聂某、容某分别担任“进盈公司”执行董事、总经理、财务总监、出纳、会计，被告人及同案人为“进盈公司”获取非法利益，以转贷牟利为目的，套取银行信贷资金后高利转贷给他人，“进盈公司”构成单位犯罪。因公诉机关未指控单位犯罪，本院对单位犯罪部分不予处理。

二、关于公诉机关指控被告人聂某、容某第二宗高利转贷犯罪的问题。

根据现有证据，广州市中盈贸易有限公司于2012年5月14日向广州农商银行番禺支行借款1000万元，广州市盈银贸易有限责任公司于2012年5月23日转账90万元给鹤山市彩风车伞篷制品有限公司，鹤山市彩风车伞篷制品有限公司再转账90万元给广州胜美广告有限公司。以上证据不能证实盈银公司借款给广州胜美广告有限公司的90万元，来自中盈公司向广州农商银行番禺支行的1000万元贷款。因此，公诉机关指控的该宗犯罪事实，证据不足，本院不予支持。

三、关于高利转贷犯罪违法所得数额的计算问题。

高利转贷罪的违法所得，是指将银行信贷资金以高于银行贷款利率转贷他人后所获取的利息差额部分的数额。

第一宗高利转贷犯罪中，沣盈公司从兴业银行广州花城支行获取信贷资金1500万元后，以日利率4‰、贷款期限10日转贷给章某，获取利息60万元，其从兴业银行广州花城支行贷款的年利率为8.528%，需支付银行利息为35533元，故违法所得为564467元。第二宗高利转贷犯罪中，聂某荣从招商银行广州分行获取信贷资金500万元后，以日利率5.5‰、贷款期限10日转贷给清远市好来登国际酒店有限公司，获取利息275000元，其从招商银行广州分行贷款中400万元年利率为7.572%，100万元年利率为8.203%，需支付银行利息为10692元，故违法所得为264308元。第三宗高利转贷犯罪中，沣盈公司从中国工商银行广州同福中路支行获取信贷资金1450万元后，转贷给珠海市庭佑化妆配件公司，五日获取利息275500元，其从中国工商银行广州同福中路支行贷款的年利率为6.6%，需支付银行利息为13292元，故违法所得为262208元。以上共计违法所得1090983元。

因此，公诉机关指控的违法所得数额计算有误，本院予以纠正。

四、关于被告人聂某、容某、刘某甲的行为是否构成自首的问题。

被告人聂某、容某、刘某甲的辩护人均辩称被告人有自首情节，经查，被告人聂某、容某、刘某甲均为公安机关抓获归案，没有自动投案;三被告人虽均是以涉嫌开设赌场罪被刑事拘留，而公诉机关以高利转贷罪、隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿罪起诉被告人，但被告人供述的犯罪事实不属于司法机关还未掌握的其他罪行。因此，被告人聂某、容某、刘某甲均不构成自首。辩护人的该辩护意见，本院不予采纳。

本院认为，被告人聂某、容某无视国家法律，作为进盈公司直接责任人员，以转贷牟利为目的，套取金融机构信贷资金高利转贷他人，违法所得数额巨大，其行为已构成高利转贷罪，依法应予以惩处。被告人容某、刘某甲无视国家法律，隐匿依法应当保存的会计凭证、会计账簿，情节严重，其行为已构成隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿罪，依法应予以惩处。公诉机关指控指控被告人聂某、容某犯高利转贷罪、被告人容某、刘某甲犯隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿罪的罪名成立，本院予以支持。惟指控的部分事实有误，本院予以纠正。被告人容某在判决宣告以前犯数罪，依法应数罪并罚。被告人聂某、容某、刘某甲能够如实供述自己的罪行，依法可以从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第一百六十二条,第一百七十五条，第六十四条规定判决如下：

一、被告人聂某犯高利转贷罪，判处有期徒刑一年八个月。

(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2013年4月10日起至2014年12月9日止。)

二、被告人容某犯高利转贷罪，判处有期徒刑一年二个月;犯隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿罪，判处有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币五万元。决定执行有期徒刑二年，并处罚金人民币五万元。

(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2013年4月28日起至2015年4月27日止。罚金在本判决发生法律效力第二日起十日内一次性向本院缴纳，上缴国库)

三、被告人刘某甲犯隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿罪，判处有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币三万元。

(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2013年4月28日起至2014年10月27日止。罚金在本判决发生法律效力第二日起十日内一次性向本院缴纳，上缴国库)

四、扣押的涉案电脑、手机等作案工具(详见扣押清单)，予以没收(由广州市公安局荔湾区分局执行)。

如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省广州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。

                                                       审判长廖秋平

                                                       人民陪审员何惠芳

                                                       人民陪审员何颖瑜

                                                       二〇一四年九月四日

                                                       书记员李诗云

                                                       书记员陈仁兰

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