这两种日记账上所设置的“对方科目”栏指的是所依据记账的记账凭证上的会计分录中与现金科目（或银行存款科目）相对应的会计科目。职工王力因公出差向企业借款1000元，由财会部门出纳员以现金形式付给了王力。在付款凭证上编制的会计分录为：

　　借：其他应收款——王力1000

　　贷：现金1000

　　在这笔会计分录中，与现金科目相对应的科目是“其他应收款”。在登记现金日记账时，其“对方科目”栏就应填写“其他应收款”。

　　同样道理，银行存款日记账账页上的“对方科目”指的是所依据记账的记账凭证上的会计分录中与银行存款科目相对应的会计科目。例如，收回W公司原欠本企业货款20000元，已存入在银行开立的账户。在收款凭证上编制的会计分录为：

　　借：银行存款20000

　　贷：应收账款20000

　　在这笔会计分录中，与银行存款科目相对应的科目是“应收账款”。在登记银行存款日记账时，其“对方科目”栏就应填写“应收账款”。